（一）村集体经济收益程序不合规鲁掌镇鲁祖村、三河村使用村集体经济收益164132.60元未制定分配方案。其中：鲁祖村使用光伏收益发放2021年度光伏公益性岗位工资33209.52元；三河村使用村集体经济收益68540元。

整改情况：在审计期间已整改。

整改落实情况：今后将严格按相关规定执行。

（二）未按合同约定收取投资收益、租赁收入、滞纳金及收回投入资金我镇三河村未按合同约定及时收取投资收益5000元（袁氏农家乐）。

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整改落实情况：立行立改，在审计期间已完成整改，根据审计建议，督促指导各村集体结合村里的情况完善了“三资”管理制度，做到责任明确，制度可行。（附：附2农村集体资产清产核资报表1份）

（三）各村未按规定成立民主理财小组。

整改落实情况：由各村监督委员会兼任民主理财小组，确保村级财务工作正常开展，并受到监督。

三、财务管理方面存在的问题

会计核算不规范。2021年度各乡镇（街道）办事处村集体发生的经济业务，未按照《村集体经济组织会计制度》规定进行账务处理，登记会计账簿。六库街道办事处和大练地街道办事处业务发生基本民有者权益科目进行核算，片马镇仅建立了银行存款日记账，上江镇通过“专项资金支出和拨入专项资金”科目进行会议核算，其余5个乡镇业务发生基本通过“其他应付款”科目进行核算，导致会计账面无法准确完整的反映资产、负债和收入支出的情况。—3—整改落实情况：立行立改，严格执行《村集体经济组织会计制度》，村集体经济收入不在其他应付款体现。